定器；充分发挥税收的自动稳定和相机抉择作用，促进国民经济的总量平衡、结构平衡和地区平衡，从
而使我国经济协调、高速、健康地发展。
b.提高微观经济效率：妥善处理国家、企业、个人三者之间的利益关系，不至于因征税过高而挫伤企业
与个人的投资、储蓄、生产、工作的积极性。按照这一原则，我们要慎选税源、税种、税率、征税环节
和税收优惠。
（2）行政效率原则
1
内容：征税的行政费用最省和纳税者的纳税费用最低。
a.征税的行政费用是指政府部门在税收征管中所发生的一切费用，税务机关以及其相关的机关征税的行
政费用率（征税费用÷纳税入库数额x100%）越低，其征税成本就越少，征税的行政效率越高。
b.纳税者的纳税费用指的是纳税义务人在纳税过程中所花费的时间、金钱和精力。
2
实现方式：简便的税制可以降低两者的费用。
主要表现在：a.税种、税率、征税环节、税收规定要简便；
b.税收的征收管理、征收手续、征收地点要简便。
（四）税收法定主义原则
1
．定义：指的是由立法者决定全部税收问题的税法基本原则。税收活动主L的权利和义务必须由法律加
以规定，税收制度的各个构成要素必须而且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主L都不得
征税，社会成员也不得被要求纳税。
2
．主要包括政府征税权法定、纳税义务法定、征税要素法定、征税程序法定。
（1）政府征税权法定
一个国家向人民征税与否以及如何征税，均应该由法律规定。
（2）纳税义务法定
1
法律规定的义务必须履行，否则纳税义务人要承担相应法律责任；
2
纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝纳
税义务。
（3）征税要素法定
征税要素的各个具L内容都要由法律加以规定，其中一项违背法律，便不能有效成立。具L包括纳税人、
征税对象、税基、税率和税收特别
而使我国经济协调、高速、健康地发展。
b.提高微观经济效率：妥善处理国家、企业、个人三者之间的利益关系，不至于因征税过高而挫伤企业
与个人的投资、储蓄、生产、工作的积极性。按照这一原则，我们要慎选税源、税种、税率、征税环节
和税收优惠。
（2）行政效率原则
1
内容：征税的行政费用最省和纳税者的纳税费用最低。
a.征税的行政费用是指政府部门在税收征管中所发生的一切费用，税务机关以及其相关的机关征税的行
政费用率（征税费用÷纳税入库数额x100%）越低，其征税成本就越少，征税的行政效率越高。
b.纳税者的纳税费用指的是纳税义务人在纳税过程中所花费的时间、金钱和精力。
2
实现方式：简便的税制可以降低两者的费用。
主要表现在：a.税种、税率、征税环节、税收规定要简便；
b.税收的征收管理、征收手续、征收地点要简便。
（四）税收法定主义原则
1
．定义：指的是由立法者决定全部税收问题的税法基本原则。税收活动主L的权利和义务必须由法律加
以规定，税收制度的各个构成要素必须而且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主L都不得
征税，社会成员也不得被要求纳税。
2
．主要包括政府征税权法定、纳税义务法定、征税要素法定、征税程序法定。
（1）政府征税权法定
一个国家向人民征税与否以及如何征税，均应该由法律规定。
（2）纳税义务法定
1
法律规定的义务必须履行，否则纳税义务人要承担相应法律责任；
2
纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝纳
税义务。
（3）征税要素法定
征税要素的各个具L内容都要由法律加以规定，其中一项违背法律，便不能有效成立。具L包括纳税人、
征税对象、税基、税率和税收特别